住宅ローン控除 10年以降 年末調整

※住宅ローン控除の対象となる借入金や債務は元本のみである。（租税特別措置法基本通達41-20）, 【計算】 住宅ローン控除の申請をしたい方へ！控除を受けれる基準はきちんとご存知でしょうか。また実際に手続きをする時、書類の書き方に不安がある方もいらっしゃるかもしれません。今回は住宅ローン控除の仕組みと年末調整での申告書の書き方を解説いたします！ 土地：1500万円 新築 令和2年9月末 住宅ローン控除の控除期間は基本的に10年だが、2019年（令和元年）10月1日以降、消費税増税の影響を受けた一定のケースでは、その影響を軽減するために控除期間が13年になる。 前述の「住宅ローン控除の控除期間が13年になる3つの要件」の要件2の図表を参考にしてほしい。, ＜住宅ローン控除額の計算式＞ 2009年に入居を開始したかたは、2018年の年末調整（年末調整対象の会社員等の場合）をもって住宅ローン控除関係の手続きは完了し、2019年以降の年末調整では還付はありません。 住宅ローン控除が年末調整で処理できるのは居住開始2年目以降、たとえ、令和元年（2019年）10月に居住開始をしたとしても、令和2年（2020年）3月はまず確定申告を行ってから、令和2年（2020年）の年末調整が初回の対応となりますので、令和元年（2019年）年末調整実務には影響ありません。 ・返済額：年150万円（初年度から返済する） 例えば、感染やまん延予防のために工事が遅延したケースなどが想定されている。, 住宅の取得や増改築等の売買契約や請負契約を、次の期限までに締結していることが必要である。, 住宅取得等の態様 契約期限 住宅ローン控除の計算式は住宅を取得した年によって変わりますが、2014年以降に消費税8％の住宅を取得したときの計算式は 【年末の住宅ローン残高×1％×10年】 となります。. 住宅ローン控除を活用すると所得税の還付額が十万円単位になることも多く、また2年目以降は年末調整で申告することも可能です。 年末調整で所得税が全額還付になるケースも多いのですが、もうこれ以上還付が見込めないからと医療費控除・・・ 「年末の住宅ローン残高×1％」と「建物購入価格（税抜）×2％÷3」のいずれか少ないほうの金額, 「建物購入価格（税抜）×2％÷3」とは、消費税によって増えた負担額の計算式である。, 例えば、建物が税込み3300万円（消費税額300万円）のケースで考えてみよう。増税前に買っていれば、この建物は3240万円（消費税額240万円）で取得できたことになる。, 増税によって増えた負担は60万円、つまり「税抜価格3000万円×2％」だ。この負担額を3年間で控除するため、「建物購入価格（税抜）×2％÷3」となる。, 【例】 2.1 手順1：残高証明書の年末残高を記入する; 2.2 手順2：自宅の購入金額と面積を記入 「住宅ローン控除」とは、住宅を購入、または改築をした際に利用できる制度です。10年間で最大400万円（長期優良住宅や低炭素住宅などの場合は最大500万円）の税金控除を受けられます。住宅ローン控除を受ける最初の年は確定申告をしなければいけませんが、会社員であれば2年目以降は年末調整で手続きができます。まずは最初に行う確定申告から2年目までの流れについて、大まかに説明します。 住宅ローンは、おそらく多くの人にとって人生の中で最も大きな額の借金になるでしょう。他にローンを利用するとしても、自動車や学費などがせいぜいであり、それも金額で言えば数百万円程度です。返済を行う機関も10年にも満たないでしょう。 【年末調整】2年目からの住宅ローン控除申請に必要な書類と、書類への記入方法について解説します。「年に1度しか書かない書類だから、書き方が分からない」そんな人でも間違いなく短時間で書類作成で … 住宅ローン控除を10年(2019年(令和元年)以降、消費税が10％の住宅を取得し、2020年の12月31日までに入居した場合には、13年)の控除期間中、全てを漏れなく受ける為にいくつかのポイントに注意が必要です。 年末調整を忘れた場合 令和2年の年末調整の際に作成する「給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書（以下、住宅ローン控除等申告書）」について、提出にあたってのポイントや用紙の構成、具体的な書き方をまとめました。従業員の方への申告書作成の参考資料としてご活用ください。 住宅ローン控除というのは実はかなり手取り額を上げてくれているものです。慣れると割と当たり前になってしまって気がつきにくいのですが。。 ですので一番ダメージを受けるのが「住宅ローン控除がなくなってから」です。 他の控除と違・・・ これまでは税務署から郵送されていた 住宅ローン控除を年末調整で適用するための証明書が マイナンバーカードを利用して確定申告書をe-Tax で提出した方は 希望により、この証明書を書面に代えて e-Tax で受けとることができるようになりました e-Tax による交付がはじまります 平成20年までの控除期間は15年 平成21年以降の控除期間は10年 消費税増税10%となった 令和元年10月から2年の12月までは 控除期間13年です。 その申告期間が明確になるように、税務署が、 住宅借入金等特別控除の申告書、証明書を 控除期間分発行している。 ・特別特定取得であること 2019年度時点の住宅ローン控除では控除期間は10年です（消費税10％で購入した住宅の場合は期間限定で13年の控除）。住宅ローンを払い始めてから2年目以降10年目（もしくは13年目）であれば、還付手続きは年末調整だけで行えます。 ・住宅ローンの内容 1 住宅ローン控除の内容をざっくり説明. 建物：税抜き3000万円（居住用割合100％） 10年に亘って住宅ローンの年末残高の一定割合の金額が所得税額から控除されます。 住宅ローン控除を初めて受ける年は、自身で確定申告をする必要がありますが、会社員の方であれば、2年目以降は年末調整で手続きをすることができます。 1-1.必要書類は2種類 中古住宅の取得・増改築等 令和2年11月末, 住宅ローン控除を受けるとき、初年度は確定申告が必要だが、このとき、確定申告書や住宅ローン控除の必要書類に加えて「入居時期に関する申告書兼証明書」を作成して提出する必要がある。, 「入居時期に関する申告書兼証明書」は、建設業者などが新型コロナウイルス感染症やまん延防止の影響で、申告者（住宅ローン控除を受ける者）が2020年（令和2年）12月31日までに居住できなかったことを証明する書類であり、申告者による申告書も兼ねている。様式は以下で確認できる。, 控除期間13年の対応以外にも、住宅ローン控除では適用が弾力化されている事例がある。そのため、リンク内にはさまざまなケースの申告書兼証明書が入っている。控除期間13年を適用するために必要なのは「入居時期に関する申告書兼証明書」（様式Cと書かれたもの）なので間違えないようにしよう。, ・一定の期間内に入居すること 1年目のローン残高は4500万円から150万円を返済した4350万円だ。控除額は「年末の住宅ローン残高×1％」で、事例の控除限度額は50万円なので、1年目の控除額は43万5000円となる。同様に2年目は42万円、3年目は40万5000円となる。, この結果、住宅ローン控除の1年目から10年目の控除額の合計は、367万5000円となる。, 11年目からは、「年末の住宅ローン残高×1％」と「建物購入価格×2％÷3」のいずれか少ないほうの金額が控除額となる。, 11年目の「年末の住宅ローン残高×1％」は28万5000円だ。一方、「建物購入価格×2％÷3」は20万円（3000万円×2％÷3）となるので、11年目の控除額は少ないほうの20万円となる。12年目、13年目も「建物購入価格×2％÷3」のほうが少ないため、20万円となる。, この結果、住宅ローン控除の適用期間が13年であれば、控除額の合計は427万5000円となる。, 前述のとおり、住宅ローン控除の控除期間が13年になるのは、入居開始日が2019年（令和元年）10月1日から2020年（令和2年）12月31日までの間でなければならない。, しかし、新型コロナウイルスの影響で入居が遅れた場合は、別の要件を満たすことによって、控除期間13年の適用が認められる。（新型コロナ税特法第6条、新型コロナ税特令第4条）。 住宅ローン減税の申請は、初回は「 確定申告 」、2回目以降は「 年末調整 」で行います。 申請書類は国土交通省hpを参照下さい。 住宅ローン減税の控除期間が「10年」か「13年」では、手取りで最大「120万円」も変わってきます。 ・建物は認定住宅とし、控除額の上限は年50万円である 住宅ローン控除の注意点. 1.1 2019年9月30日までに購入した場合; 1.2 2019年10月1日〜2020年12月31日に購入した場合; 1.3 住宅ローンの特徴; 2 住宅ローン控除申告書の記入方法. 住宅借入金等特別控除とは、個人が住宅ローン等を利用して、マイホームの新築、取得又は増改築等（以下「取得等」といいます。）をし、令和3年12月31日までに自己の居住の用に供した場合で一定の要件を満たすときにおいて、その取得等に係る住宅ローン等の年末残高の合計額等を基として計算した金額を、居住の用に供した年分以後の各年分の所得税額から控除するものです。 （注）災害によりマイホームが被害を受けた場合で、一定の要件を満たすときは、以下の特例の適用を受けることができ … 1～10年目は住宅ローン残高の1%が控除され、年間の最大控除額は40万円です。1 11～13年目は物件価格の2％÷3年 または 住宅ローン残高の1％の、どちらか少ない金額が控除額になり … 住宅ローン控除の期間が終了してしまい、税金の負担が増えて予想以上に辛い方が多いと思います。「何か他にいい方法はないの？」という疑問に、住宅ローン控除に変わる節税方法と、実現するための家計の見直し方法を紹介します。 ・住宅ローン：元本4500万円※（30年ローン） ・ほかの住宅ローン控除の要件を満たすこと, 2020年（令和2年）中に入居できなかった理由が新型コロナウイルスの影響なら、今からでも使える可能性がある。3年分の延長は大きいので、手続きを忘れないようにしよう。, 「ふるさと納税」たったの4ステップで税金控除の恩恵。投資の所得もあわせて確定申告を, 保険の「出口」の落とし穴？ 妻が満期保険金を受け取ったら「配偶者特別控除」を外れたケースも, 医療費控除の意義とは？払い過ぎた医療費を還付、確定申告期限に遅れても還付申告できる？, 所得控除の全14種一覧 基礎控除、配偶者控除、扶養控除、地震保険料控除、雑損控除ほか, 配偶者特別控除額、損しないように収入を増やす計算法 「201万円の壁」をどう考えるか, 時代遅れ？ 配偶者控除、配偶者特別控除が廃止へ？ 2018年の改正点や今後の流れは, 配偶者特別控除と配偶者控除の違いは？ 2018年からの変更点と150万円・201万円の壁, 発毛剤・胃薬など年間1.2万円買えば医療費控除に？ 新しいセルフメディケーション税制とは, 中村太郎税理士事務所所長・税理士。１９７４年生まれ。和歌山大学経済学部卒業。税理士、行政書士、経営支援アドバイザー、経営革新等支援機関。税理士として３００社を超える企業の経営支援に携わった経験を持つ。税務のみならず、節税コンサルティングや融資・補助金などの資金調達も得意としている。中小企業の独立・起業相談や、税務・財務・経理・融資・補助金等についての堅実・迅速なサポートに定評がある。, A：2019年（令和元年）10月1日から2020年（令和2年）12月31日までの間. 2018年の年末調整書類の1つ「平成30年分給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書」のわかりやすい書き方と記入例を紹介しています。2年目以降に年末調整で住宅ローン控除で減税を受ける場合に申請が必要です。必要書類、年間所得の見積額や連帯債務の場合の備考欄の … B：住宅の取得や増改築等の日から6ヵ月以内, Bは住宅ローン控除を受けるための必須要件なので、Bを満たしていなければ住宅ローン控除そのものが受けられなくなる。Aは満たしていないが、ほかの要件はクリアしているという状態なら、10年間の控除は受けられる。, 「特別特定取得」とは、住宅を購入したときにかかった消費税がすべて「10％」である場合の住宅の取得や増改築等をいう。（租税特別措置法第41条第14項）, 消費税が8％の場合や、8％と10％が混在している場合は、10年の控除は受けられても13年の対象にはならない。ただし、8％と10％が混在しているものは「特定取得」といって、住宅ローン控除の上限額が通常より大きくなる。, 「特別特定取得」は「特定取得」よりも負担が大きいので、「特定取得」の扱いにプラスして3年分の延長が追加されている。, 特別特定取得・特定取得・それ以外に区分したときの控除額と控除期間は次のようになる。, 自分が受けている住宅ローン控除が「特別特定取得」や「特定取得」にあたるかどうかを調べたい場合があるだろう。, その際は、初年度の確定申告後、税務署から送られてくる「年末調整のための（特定増改築等）住宅借入金等特別控除証明書」で確認できる。「住宅借入金等特別控除申告書」と兼用様式になっている書類だ。, 「特別特定取得」であれば、証明書に「特別特定」の文字や、11年目から13年目の控除限度額が記載されている。（下図参照）, （出典）国税庁：「令和2年分年末調整のしかた」（画像中の赤丸は筆者が加工したもの）, また、確定申告書第二表の「特例適用条文等」でも（特別特定）・（特定）などを記載することとなっている。, （出典）国税庁：「令和2年分確定申告に関する様式等」（赤色の枠は筆者が加工したもの）, 住宅ローン控除の控除期間が13年になるのは、通常の10年の要件を満たしている人が、前述の要件1と2を満たしている場合である。, 例えば、その年の合計所得金額が3000万円を超えるなど、通常の要件を満たしていない場合は住宅ローン控除そのものが受けられない。, 住宅ローン控除の控除期間が13年になった場合、10年の場合と比べてどのくらい控除額が変わるだろうか。, ＜住宅ローン控除額の上限＞ 住宅ローン控除の適用期間中の10月以降に返済中の住宅ローンの繰上返済や借換えをした場合は、金融機関から送られてくる「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」に記載されている残高と実際の残高が異なる可能性があります。 2年目以降の住宅ローン控除とは; 年末調整の住宅ローン控除で必要な書類; 住宅借入金等特別控除申告書の書き方と記載例; 住宅ローン控除はいつ還付される？ まとめ; 最新の年末調整に対応！年末調整を簡 … 2020年10月現在、住宅ローン控除を13年間に延長するための特例は、間もなく終了するということです。 ただここに来て国土交通省と財務省は、 2021年度税制改正にこの特例を2年間延長することを盛り込む方向で調整に入っています。 Contents. 住宅ローンの借り換えをした場合、これまで借りていた住宅ローンを繰り上げ返済する必要があるため、住宅ローン控除が適用されるのか気にされる方もいらっしゃるのではないでしょうか？そこで今回は、借り換え後の住… 住宅ローン控除の控除期間は基本的に10年だが、2019年（令和元年）10月1日以降、消費税増税の影響を受けた一定のケースでは、その影響を軽減するために控除期間が13年になる。, この延長は、2019年（令和元年）10月1日から2020年（令和2年）12月31日までに住宅に入居するなどの要件を満たしたときの限定的な対応だ。ただし、新型コロナウイルスの影響で入居が遅れてしまったケースであれば、一定の要件のもと、2021年（令和3年）末までに入居した場合でも控除期間13年の適用が認められている。, 今回は、住宅ローン控除が13年になる要件や新型コロナウイルスの特例を受けるための要件について解説する。, 2019年（令和元年）10月1日、消費税が8％から10％になった。住宅の取得や増改築をする際に、建物の購入価格や増改築の費用には消費税がかかるため、増税後に住宅購入やリフォームをした人は、増税前に同じ住宅を購入・リフォームした人よりも負担する金額が大きくなる。 借り換え後に限った話ではありませんが、2年目以降に住宅ローン控除を申請するためには「住宅借入金等特別控除申告書」という書類が必要です。 増税後に購入した人の負担を軽減するために、通常10年間の住宅ローン控除を3年分多く控除できるようになった。, 延長といっても、3年分はあくまで消費税が2％増えたことによる負担額を軽減するためのものだ。そのため、通常どおり計算した住宅ローン控除の額よりも、増税分に相当する額のほうが少なければ、増税分までしか控除できない仕組みとなっている。 筆者が各種の信頼できると考えられる情報源から作成しておりますが、その正確性・完全性を新生銀行が保証するものではありません。, ・また本稿の内容は2019å¹´11月15日時点の情報に基づきます。. 年末調整には「住宅借入金等特別控除申告書」が必要. つまり延長された3年間で控除できるのは、建物の取得あるいは増改築等にかかった消費税2％相当分が限度となる。, 住宅ローン控除の控除期間を13年にするには、次のすべての要件を満たさなければならない。, 住宅ローン控除の控除期間を13年にするには、住宅への入居開始日が、以下のAとBの両方を満たす期間内でなければならない。, A：2019年（令和元年）10月1日から2020年（令和2年）12月31日までの間 q 住宅ローン控除が期間が終了したら・・・。 無知すぎて申し訳ないのですが教えてください。 給与所得者が住宅ローン控除を受けている期間が終了した場合、年末調整後に戻ってきていたお金がなくなる …

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